2021年8月27日注册会计师考试《税法》真题答案（更新中）

清枫月

2021年8月27日注会考试真题答案

——《税法》

　　1.【题干】下列关于双重居民身份下最终居民身份判定标准的顺序中，正确的是(　)。

　　【选项】

　　A.永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍

　　B.国籍、永久性住所、重要利益中心、习惯性居处

　　C.重要利益中心、习惯性居处、国籍、永久性住所

　　D.习惯性居处、国籍、永久性住所、重要利益中心

　　【答案】A

　　【解析】双重居民身份下最终居民身份的判定按照“(1)永久性住所(2)重要利益中心(3)习惯性居处(4)国籍”的顺序判定。

　　【考点】国际税收协定

　　2.【题干】税务机关实施的下列具体行政行为中，属于税务行政处罚的是(　)。

　　【选项】

　　A.罚金

　　B.收缴发票

　　C.加收滞纳金

　　D.停止出口退税权

　　【答案】D

　　【解析】税务行政处罚的种类包括：(1)罚款;(2)没收财物和违法所得;(3)停止出口退税权;(4)法律、法规和规章规定的其他行政处罚。

　　【考点】税务行政处罚

　　3.【题干】甲公司将自己房产投资联营，甲公司参与投资利润分红、共担风险的，应按照(　)计算房产税。

　　【选项】

　　A.原值

　　B.余值

　　C.现值

　　D.残值

　　【答案】B

　　【解析】以房产联营投资，共担经营风险，从价计征房产税，计税依据为房产余值。

　　【考点】房产税法

　　4.【题干】以国家法律形式发布的有(　)。

　　【选项】

　　A.企业所得税

　　B.增值税

　　C.房产税

　　D.消费税

　　【答案】A

　　【解析】以国家法律形式发布的税有“”企业所得税法、个人所得税法、车船税法、环境保护税、烟叶税法、船舶吨税、耕地占用税法、车辆购置税法、资源税法、契税法、城市维护建设税法。

　　【考点】税收立法与我国税法体系

　　5.【题干】进口货物海关估价方法，相同货物成交价格估价方法，大约同时是指海关接受货物申报之日的大约同时，最长不应当超过前后(　)日。

　　【选项】

　　A.5

　　B.15

　　C.30

　　D.45

　　【答案】D

　　【解析】进口货物海关估价方法，相同货物成交价格估价方法，大约同时是指海关接受货物申报之日的大约同时，最长不应当超过前后45日。

　　【考点】完税价格与应纳税额的计算

　　6.【题干】企业发生的下列经营行为中，应同时缴纳增值税和消费税的是(　)。

　　【选项】

　　A.食品加工厂将自产啤酒用于生产熟食制

　　B.百货公司零售金基首饰

　　C.连锁超市零售卷烟

　　D.4S店销售大型商用客车

　　【答案】B

　　7.【题干】下列单位用地中，可免征城镇土地使用税的是(　)。

　　【选项】

　　A.物流企业仓库用地

　　B.厂区内部绿化用地

　　C.工业企业生产用地

　　D.国家机办公用地

　　【答案】D

　　8.【题干】某二手车经销公司2021年4月销售其收购的二手车40辆，取得含税销售额1206万元。该公司当月销售二手车应缴纳增值税(　)。

　　【选项】

　　A.2.34万元

　　B.3.51万元

　　C.0.60万元

　　D.0.59万元

　　【答案】C

　　9.【题干】海关采用相同货物成交价格估价方法时，以与进口货物同时或者大约同时向我国境内销售的相同货物的成交价格为基础审查确定进*门货物完税价格其中，“大约同时”是指海关接受货物申报之日的大约同时，其不应超过的最长期限是(　)。

　　【选项】

　　A.海关接受货物申报之日前的20日

　　B.海关接受货物申报之日后的15日

　　C.海关接受货物申报之日的前后45日

　　D.海关接受货物申报之日的前后60日

　　【答案】C

　　10.【题干】个人转让下列财产取得的差价收入中，免征个人所得税的是(　)。

　　【选项】

　　A.自行研发的机器设备

　　B.从二级市场购买的A股股票

　　C.从二手车市场购入的机动车辆

　　D.从二级市场购买的企业债券

　　【答案】B

　　11.【题干】某高尔夫球具生产企业发生的下列业务中，应缴纳消费税的是(　)。

　　【选项】

　　A.将自产高尔夫球杆赠送给客户用于市场推广

　　B.将外购高尔夫球包用于少年高尔夫球比赛奖

　　C.将自产高尔夫球用于产品质量检测

　　D.将外购的高尔夫球杆握把用于生产高尔夫球杆

　　【答案】A

　　12.【题干】企业盘盈的固定资产，其计税基础是(　)。

　　【选项】

　　A.同类固定资产的评估价格

　　B.该固定资产的公允价值

　　C.同类固定资产的重置完全价值

　　D.该固定资产的可变现净值

　　【答案】C

　　13.【题干】下列排放的应税污染物中，暂免征收环境保护税的是(　)。

　　【选项】

　　A.规模化养殖场排放的应税污染物

　　B.医院排放的应税污染物

　　C.船舶排放的应税污染物

　　D.污水处理厂超标排放的应税污染物

　　【答案】C

　　14.【题干】下列应税服务中，应按照现代服务计征增值税的是(　)。

　　【选项】

　　A.文化体育服务

　　B.信息技术服务

　　C.财产保险服务

　　D.植物养护服务

　　【答案】B

　　二、多选题。

　　26.【题干】下列生产或开采的资源产品中，征收资源税的是(　)。

　　【选项】

　　A.天然卤水

　　B.人造石油

　　C.海盐

　　D.地热

　　【答案】ACD

　　【解析】人造石油不属于资源税的征税范围。

　　【考点】资源税法

　　27.【题干】下列于卷烟批发环节消费税征收管理的表述中，正确的有(　)。

　　【选项】

　　A.适用从价计征和从量计征的复合计征方式

　　B.纳税人批发业务和零售业务未分开核算的，全部视同批发征收消费税

　　C.总分支机构不在同一地区的批发企业，由总分支机构分别申报消费税

　　D.批发企业在计算纳税时可扣除已纳的生产环节消费税税款

　　【答案】AB

　　28.【题干】2021年1月，李先生通过与海关联网的甲电子商务交易平台从国外购买列入《跨境电子商务零售进口商品清单》中的配方奶粉，该次交易支付价款3000元。当月无其他交易。下列关于对该笔进口交易税务处理的表述中，正确的有(　)。

　　【选项】

　　A.纳税人为甲电子商务平台

　　B.由海关核定征税

　　C.进口环节增值税按法定应纳税额的70%征收

　　D.适用关税税率为0

　　【答案】CD

　　29.【题干】下列项目占用耕地，需要缴纳耕地占用税的有(　)。

　　【选项】

　　A.机场跑道

　　B.军用靶场

　　C.铁路线路

　　D.港口码头

　　【答案】ACD

　　30.【题干】境内单位提供的下列跨境应税业务中，免征增值税的有(　)。

　　【选项】

　　A.监理公司为境外工程项目提供的监理服务

　　B.制造企业向境外单位转让在境内销售货物的经销权

　　C.航海企业向境外单位提供的外派海员服务

　　D.保险公司为出口货物提供的保险服务

　　【答案】ACD